I. LE RAPPORT DE GESTION . 5 Le rapport de gestion présente le régime, l'activité et les évolutions récentes constatées, ainsi que des éléments prévisionnels. II. LES COMPTES ANNUELS . 31 Le bilan, le compte de résultat et l’annexe comptable Le bilan décrit séparément, à la clôture de l’exercice, les éléments actifs et passifs du fonds et fait apparaître de façon distincte les capitaux propres. Le compte de résultat récapitule les produits et les charges de l’exercice, sans qu’il soit tenu compte de leur date d’encaissement ou de paiement. Il fait apparaître par différence l’excédent ou le déficit de l'exercice. L'annexe comptable complète et commente l’information donnée par le bilan et le compte de résultat, d’une part, en mettant en évidence tout fait significatif et, d’autre part, en indiquant toutes les explications nécessaires à une meilleure compréhension du bilan et du compte de résultat. III. CERTIFICATION DES COMPTES . 49 Le cabinet Mazars effectue une mission d’audit et de contrôle des comptes du fonds portant sur les comptes annuels ci-dessus mentionnés. À l’issue de son intervention, il émet un rapport d’audit joint au présent document. FSPOEIE – RAPPORT ANNUEL DES COMPTES – EXERCICE 2022 Page 2
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